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郑州代理记账时财务做账要注意什么,公司财务报表要注意什么?

来源:代办公司执照 作者:工商局注册公司代办机构 日期:2018-10-14 热度:
【核心阅读】:

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​继年末针对两项当年生效的公司财务会计准则对一般公司财务财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)格式修订后,部于昨天发布通知,对一般公司财务财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)格式再次进行了修订完善。

关于修订印发度一般公司财务财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)格式的通知

财务和会计代理记账〔20〕号

相关部门有关部委、有关直属机构,各省`、市`、计划单列市相关部门(相关部门),郑州生产建设相关部门,部驻各省`、市`、计划单列市监察专员办理处,有关相关部门管理公司:

为解决执行公司财务会计准则的公司在财务报告编制中的实际问题,规范公司财务财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)列报,提高财务会计信息质量,针对1月1日起分阶段实施的公司财务会计准则第22号——金融工具确认和计量(财务和会计代理记账〔20〕7号)、公司财务会计准则第23号——金融资产转移(财务和会计代理记账〔20〕8号)、公司财务会计准则第24号——套期财务会计(财务和会计代理记账〔20〕9号)、公司财务会计准则第37号——金融工具列相关说明(财务和会计代理记账〔20〕号)(以上四项简称新金融准则)和公司财务会计准则第号——收入(财务和会计代理记账〔20〕22号,简称新收入准则),以及公司财务会计准则实施中的有关情况,我部对一般公司财务财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)格式进行了修订,现予印发。执行公司财务会计准则的非金融公司中,尚未执行新金融准则和新收入准则的公司应当按照公司财务会计准则和本通知附件1的要求编制财务财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。),已执行新金融准则或者新收入准则的公司应当按照公司财务会计准则和本通知附件2的要求编制财务财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)。公司对不存在相应业务的财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)项目可结合本公司的实际情况进行必要删减,公司根据重要性原则并结合本公司的实际情况可以对确需单`列示的内容增加财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)项目。执行公司财务会计准则的金融公司应当根据金融公司营业经营活动的性质和要求,比照一般公司财务财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)格式进行相应调整。我部于12月25日发布的 修订印发一般公司财务财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)格式的相关说明(财务和会计代理记账〔20〕30号)同时废止。

执行中有何问题,请及时反馈我部。

附件:

1,一般公司财务财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)格式(适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的公司)

2,一般公司财务财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)格式(适用于已执行新金融准则或者新收入准则的公司)

财 政 部

6月日


一般公司财务财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)格式(适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的公司)

一、主要变化

(一)资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)主要是归并原有项目:

1, “应收增值税票据”及“应收账款”项目归并`新增的“应收增值税票据及应收账款”项目

2, “应收利息”及“应收股利”项目归并`“其它应收款”项目

3, “固定资产清理”项目归并`“固定资产”项目

4, “工程物资”项目归并`“在建工程”项目

5, “应付增值税票据”及“应付账款”项目归并`新增的“应付增值税票据及应付账款”项目

6, “应付利息”及“应付股利”项目归并`“其它应付款”项目

7, “专项应付款”项目归并`“长期应付款”项目

8, “持有待售资产”行项目及“持有待售负债”行项目核算内容发生变化

(二)公司盈利赚钱的利润表主要是分拆项目,并对部分项目的`后顺序进行调整,同时简化部分项目的表:

1, 新增“研发费用”项目,从“管理费用”项目中分拆“研发费用”项目

2, 新增“其中:利息费用”和“利息收入”项目,在“财务费用”项目下增加“利息费用”和“利息收入”明细项目

3, “其它收益”、“资产处置收益”、“营业外收入”行项目、“营业外支出”行项目核算内容调整。

4, “权益法下在被投资`不能重分类进损益的其它综合收益中享有的份额”简化为“权益法下不能转损益的其它综合收益”

(三)`者权益变动表主要落实〈公司财务会计准则第9号——职工薪酬〉应用指南对于在权益范围内转移“重新计量设定受益计划净负债或者净资产所产生的变动”时增设项目的要求:

新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目

修订新增项目说明:

1.“应收增值税票据及应收账款”行项目,反映资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日以摊余财务成本计量的、公司因销售商品、提供服务等营业经营活动应收取的款项,以及收到的商业汇票,包括对公账户行承兑汇票和商业承兑汇票。该项目应根据“应收增值税票据”和“应收账款”科目的期末余额,减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。

2.“其它应收款”行项目,应根据“应收利息”、“应收股利”和“其它应收款”科目的期末余额合计数,减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。

3.“持有待售资产”行项目,反映资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日划分为持有待售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值。该项目应根据“持有待售资产”科目的期末余额,减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。

4.“固定资产”行项目,反映资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日公司固定资产的期末账面价值和公司尚未清理完毕的固定资产清理净损益。该项目应根据“固定资产”科目的期末余额,减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额,以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。

5.“在建工程”行项目,反映资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日公司尚未达到预定可使用状态的在建工程的期末账面价值和公司为在建工程准备的各种物资的期末账面价值。该项目应根据“在建工程”科目的期末余额,减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额,以及“工程物资”科目的期末余额,减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。

6.“应付增值税票据及应付账款”行项目,反映资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日公司因购买资料、商品和接受服务等营业经营活动应支付的款项,以及开出、承兑的商业汇票,包括对公账户行承兑汇票和商业承兑汇票。该项目应根据“应付增值税票据”科目的期末余额,以及“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列。

7.“其它应付款”行项目,应根据“应付利息”、“应付股利”和“其它应付款”科目的期末余额合计数填列。

8.“持有待售负债”行项目,反映资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日处置组中与划分为持有待售类别的资产直接相关的负债的期末账面价值。该项目应根据“持有待售负债”科目的期末余额填列。

9.“长期应付款”行项目,反映资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日公司除长期借款和应付债券以外的其它各种长期应付款项的期末账面价值。该项目应根据“长期应付款”科目的期末余额,减去相关的“未确认融资费用”科目的期末余额后的金额,以及“专项应付款”科目的期末余额填列。

修订新增项目说明:

1.“研发费用”行项目,反映公司进行研究与开发过程中发生的费用化支出。该项目应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目的发生额分析填列。

2.“其中:利息费用”行项目,反映公司为筹集生产营业经营所需要资金等而发生的应予费用化的利息支出。该项目应根据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。

3.“利息收入”行项目,反映公司确认的利息收入。该项目应根据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。

4.“其它收益”行项目,反映计入其它收益的相关部门补助等。该项目应根据“其它收益”科目的发生额分析填列。

5.“资产处置收益”行项目,反映公司出售

注册公司,代办公司营业执照

划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期公司股权投资和投资性房地产除外)或者处置组(注册子公司和业务除外)时确认的处置利得或者损失,以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或者损失。义务责任重组中因处置非流动资产产生的利得或者损失和非货郑州瀚博财务是专业的财务和财税公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代理注册公司,代办理公司营业执照电话O371-8888I685。币性资产交换中换出非流动资产产生的利得或者损失也包括在本项目内。该项目应根据“资产处置损益”科目的发生额分析填列;如为处置损失,以“”号填列。

6.“营业外收入”行项目,反映公司发生的除营业公司盈利赚钱的利润以外的收益,主要包括义务责任重组利得、与公司日常活动无关的相关部门补助、盘盈利赚钱得、捐赠利得(公司接受公司`体股东和公司的`投资者或者公司`体股东和公司的`投资者的注册子公司直接或者间接的捐赠,经济实质属于公司`体股东和公司的`投资者对公司的资本性投入的除外)等。该项目应根据“营业外收入”科目的发生额分析填列。

7.“营业外支出”行项目,反映公司发生的除营业公司盈利赚钱的利润以外的支出,主要包括义务责任重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。该项目应根据“营业外支出”科目的发生额分析填列。

8.“(一)持续营业经营净公司盈利赚钱的利润”和“(二)终止营业经营净公司盈利赚钱的利润”行项目,分别反映净公司盈利赚钱的利润中与持续营业经营相关的净公司盈利赚钱的利润和与终止营业经营相关的净公司盈利赚钱的利润;如为净亏损,以“”号填列。该两个项目应按照公司财务会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止营业经营的相关要求分别列报。


一般公司财务财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)格式(适用于已执行新金融准则和新收入准则的公司)

一、主要变化

(一)资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)主要是归并原有项目:

1,新增与新金融工具准则有关的“交易性金融资产”、“权益投资”、“其它权益投资”、“其它权益工具投资”、“其它非流动金融资产”、“交易性金融负债”、“协议资产”和“协议负债”项目。

同时删除“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有`到期投资”以及“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”项目。

2,“协议取得财务成本”科目、“协议履约财务成本”科目、“应收退货财务成本”科目、“预计负债——应付退货款”科目按照其流动性在“其它流动资产”或者“其它非流动资产”项目中列示。

3, “应收增值税票据”及“应收账款”项目归并`新增的“应收增值税票据及应收账款”项目

4, “应收利息”及“应收股利”项目归并`“其它应收款”项目

5, “固定资产清理”项目归并`“固定资产”项目

6, “工程物资”项目归并`“在建工程”项目

7, “应付增值税票据”及“应付账款”项目归并`新增的“应付增值税票据及应付账款”项目

8, “应付利息”及“应付股利”项目归并`“其它应付款”项目

9, “专项应付款”项目归并`“长期应付款”项目

10,“持有待售资产”行项目及“持有待售负债”行项目核算内容发生变化

(二)公司盈利赚钱的利润表主要是新增项目、分拆项目,并对部分项目的`后顺序进行调整,同时简化部分项目的表:

1,新增与新金融工具准则有关的“信用减值损失”、“净敞口套期收益”、“其它权益工具投资公允价值变动”、“公司自身信用责任和义务公允价值变动”、“其它权益投资公允价值变动”、“金融资产重分类计入其它综合收益的金额”、“其它权益投资信用减值准备”以及“现金流量套期储备”项目

2,在其它综合收益部分删除与原金融工具准则有关的“可供出售金融资产公允价值变动损益”、“持有`到期投资重分类为可供出售金融资产损益”以及“现金流量套期损益的有效部分”

3,新增“研发费用”项目,从“管理费用”项目中分拆“研发费用”项目

4,新增“其中:利息费用”和“利息收入”项目,在“财务费用”项目下增加“利息费用”和“利息收入”明细项目

5,“其它收益”、“资产处置收益”、“营业外收入”行项目、“营业外支出”行项目核算内容调整。

6,“权益法下在被投资`不能重分类进损益的其它综合收益中享有的份额”简化为“权益法下不能转损益的其它综合收益”

(三)`者权益变动表主要落实〈公司财务会计准则第9号——职工薪酬〉应用指南对于在权益范围内转移“重新计量设定受益计划净负债或者净资产所产生的变动”时增设项目的要求:

新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目

修订新增项目说明:

1.“交易性金融资产”行项目,反映资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日公司分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,以及公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值。该项目应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目期末余额分析填列。自资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日起`过一年到期且预期持有`过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值,在“其它非流动金融资产”行项目反映。

2.“权益投资”行项目,反映资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日公司以摊余财务成本计量的长期权益投资的期末账面价值。该项目应根据“权益投资”科目的相关明细科目期末余额,减去“权益投资减值准备”科目中相关减值准备的期末余额后的金额分析填列。自资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日起一年内到期的长期权益投资的期末账面价值,在“一年内到期的非流动资产”行项目反映。公司购入的以摊余财务成本计量的一年内到期的权益投资的期末账面价值,在“其它流动资产”行项目反映。

3.“其它权益投资”行项目,反映资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日公司分类为以公允价值计量且其变动计入其它综合收益的长期权益投资的期末账面价值。该项目应根据“其它权益投资”科目的相关明细科目期末余额分析填列。自资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日起一年内到期的长期权益投资的期末账面价值,在“一年内到期的非流动资产”行项目反映。公司购入的以公允价值计量且其变动计入其它综合收益的一年内到期的权益投资的期末账面价值,在“其它流动资产”行项目反映。

4.“其它权益工具投资”行项目,反映资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日公司指定为以公允价值计量且其变动计入其它综合收益的非交易性权益工具投资的期末账面价值。该项目应根据“其它权益工具投资”科目的期末余额填列。

5.“交易性金融负债”行项目,反映资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日公司承担的交易性金融负债,以及公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的期末账面价值。该项目应根据“交易性金融负债”科目的相关明细科目期末余额填列。

6.“协议资产”和“协议负债”行项目。公司应按照公司财务会计准则第号——收入(修订)的相关要求根据本公司履行履约义务责任与客户付款之间的关系在资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)中列示协议资产或者协议负债。“协议资产”项目、“协议负债”项目,应分别根据“协议资产”科目、“协议负债”科目的相关明细科目期末余额分析填列,同一协议下的协议资产和协议负债应当以净额列示,其中净额为借方余额的,应当根据其流动性在“协议资产”或者“其它非流动资产”项目中填列,已计提减值准备的,还应减去“协议资产减值准备”科目中相关的期末余额后的金额填列;其中净额为贷方余额的,应当根据其流动性在“协议负债”或者“其它非流动负债”项目中填列。

7.按照公司财务会计准则第号——收入(修订)的相关要求确认为资产的协议取得财务成本,应当根据“协议取得财务成本”科目的明细科目初始确认时摊销期限是否`过一年或者一个正常营业周期,在“其它流动资产”或者“其它非流动资产”项目中填列,已计提减值准备的,还应减去“协议取得财务成本减值准备”科目中相关的期末余额后的金额填列。

8.按照公司财务会计准则第号——收入(修订)的相关要求确认为资产的协议履约财务成本,应当根据“协议履约财务成本”科目的明细科目初始确认时摊销期限是否`过一年或者一个正常营业周期,在“存货”或者“其它非流动资产”项目中填列,已计提减值准备的,还应减去“协议履约财务成本减值准备”科目中相关的期末余额后的金额填列。

9.按照公司财务会计准则第号——收入(修订)的相关要求确认为资产的应收退货财务成本,应当根据“应收退货财务成本”科目是否在一年或者一个正常营业周期内出售,在“其它流动资产”或者“其它非流动资产”项目中填列。

10.按照公司财务会计准则第号——收入(修订)的相关要求确认为预计负债的应付退货款,应当根据“郑州瀚博财务和财税是专业的财务公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代办理公司注册,代办理公司营业执照电话O371-8888I685。预计负债”科目下的“应付退货款”明细科目是否在一年或者一个正常营业周期内清偿,在“其它流动负债”或者“预计负债”项目中填列。

11.“应收增值税票据及应收账款”行项目,反映资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日以摊余财务成本计量的、公司因销售商品、提供服务等营业经营活动应收取的款项,以及收到的商业汇票,包括对公账户行承兑汇票和商业承兑汇票。该项目应根据“应收增值税票据”和“应收账款”科目的期末余额,减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。

12.“其它应收款”行项目,应根据“应收利息”、“应收股利”和“其它应收款”科目的期末余额合计数,减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。

.“持有待售资产”行项目,反映资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日划分为持有待售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值。该项目应根据“持有待售资产”科目的期末余额,减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。

.“固定资产”行项目,反映资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日公司固定资产的期末账面价值和公司尚未清理完毕的固定资产清理净损益。该项目应根据“固定资产”科目的期末余额,减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额,以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。

.“在建工程”行项目,反映资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日公司尚未达到预定可使用状态的在建工程的期末账面价值和公司为在建工程准备的各种物资的期末账面价值。该项目应根据“在建工程”科目的期末余额,减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额,以及“工程物资”科目的期末余额,减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。

16.“应付增值税票据及应付账款”行项目,反映资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日公司因购买资料、商品和接受服务等营业经营活动应支付的款项,以及开出、承兑的商业汇票,包括对公账户行承兑汇票和商业承兑汇票。该项目应根据“应付增值税票据”科目的期末余额,以及“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列。

.“其它应付款”行项目,应根据“应付利息”、“应付股利”和“其它应付款”科目的期末余额合计数填列。

.“持有待售负债”行项目,反映资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日处置组中与划分为持有待售类别的资产直接相关的负债的期末账面价值。该项目应根据“持有待售负债”科目的期末余额填列。

19.“长期应付款”行项目,反映资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日公司除长期借款和应付债券以外的其它各种长期应付款项的期末账面价值。该项目应根据“长期应付款”科目的期末余额,减去相关的“未确认融资费用”科目的期末余额后的金额,以及“专项应付款”科目的期末余额填列。

修订新增项目说明:

1,“信用减值损失”行项目,反映公司按照公司财务会计准则第22号——金融工具确认和计量(修订)的要求计提的各项金融工具减值准备所形成的预期信用损失。该项目应根据“信用减值损失”科目的发生额分析填列。

2.“净敞口套期收益”行项目,反映净敞口套期下被套期项目累计公允价值变动转入当期损益的金额或者现金流量套期储备转入当期损益的金额。该项目应根据“净敞口套期损益”科目的发生额分析填列;如为套期损失,以“”号填列。

3.“其它权益工具投资公允价值变动”行项目,反映公司指定为以公允价值计量且其变动计入其它综合收益的非交易性权益工具投资发生的公允价值变动。该项目应根据“其它综合收益”科目的相关明细科目的发生额分析填列。

4.“公司自身信用责任和义务公允价值变动”行项目,反映公司指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,由公司自身信用责任和义务变动引起的公允价值变动而计入其它综合收益的金额。该项目应根据“其它综合收益”科目的相关明细科目的发生额分析填列。

5.“其它权益投资公允价值变动”行项目,反映公司分类为以公允价值计量且其变动计入其它综合收益的权益投资发生的公允价值变动。公司将一项以公允价值计量且其变动计入其它综合收益的金融资产重分类为以摊余财务成本计量的金融资产,或者重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产时,之前计入其它综合收益的累计利得或者损失从其它综合收益中转出的金额作为该项目的减项。该项目应根据“其它综合收益”科目下的相关明细科目的发生额分析填列。

6.“金融资产重分类计入其它综合收益的金额”行项目,反映公司将一项以摊余财务成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其它综合收益的金融资产时,计入其它综合收益的原账面价值与公允价值之间的差额。该项目应根据“其它综合收益”科目下的相关明细科目的发生额分析填列。

7.“其它权益投资信用减值准备”行项目,反映公司按照公司财务会计准则第22号——金融工具确认和计量(修订)第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其它综合收益的金融资产的损失准备。该项目应根据“其它综合收益”科目下的“信用减值准备”明细科目的发生额分析填列。

8.“现金流量套期储备”行项目,反映公司套期工具产生的利得或者损失中属于套期有效的部分。该项目应根据“其它综合收益”科目下的“套期储备”明细科目的发生额分析填列。

9.“研发费用”行项目,反映公司进行研究与开发过程中发生的费用化支出。该项目应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目的发生额分析填列。

10.“其中:利息费用”行项目,反映公司为筹集生产营业经营所需要资金等而发生的应予费用化的利息支出。该项目应根据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。

11.“利息收入”行项目,反映公司确认的利息收入。该项目应根据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。

12.“其它收益”行项目,反映计入其它收益的相关部门补助等。该项目应根据“其它收益”科目的发生额分析填列。

.“资产处置收益”行项目,反映公司出售划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期公司股权投资和投资性房地产除外)或者处置组(注册子公司和业务除外)时确认的处置利得或者损失,以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或者损失。义务责任重组中因处置非流动资产产生的利得或者损失和非货币性资产交换中换出非流动资产产生的利得或者损失也包括在本项目内。该项目应根据“资产处置损益”科目的发生额分析填列;如为处置损失,以“”号填列。

.“营业外收入”行项目,反映公司发生的除营业公司盈利赚钱的利润以外的收益,主要包括义务责任重组利得、与公司日常活动无关的相关部门补助、盘盈利赚钱得、捐赠利得(公司接受公司`体股东和公司的`投资者或者公司`体股东和公司的`投资者的注册子公司直接或者间接的捐赠,经济实质属于公司`体股东和公司的`投资者对公司的资本性投入的除外)等。该项目应根据“营业外收入”科目的发生额分析填列。

.“营业外支出”行项目,反映公司发生的除营业公司盈利赚钱的利润以外的支出,主要包括义务责任重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。该项目应根据“营业外支出”科目的发生额分析填列。

16.“(一)持续营业经营净公司盈利赚钱的利润”和“(二)终止营业经营净公司盈利赚钱的利润”行项目,分别反映净公司盈利赚钱的利润中与持续营业经营相关的净公司盈利赚钱的利润和与终止营业经营相关的净公司盈利赚钱的利润;如为净亏损,以“”号填列。该两个项目应按照公司财务会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止营业经营的相关要求分别列报。


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