郑州代办公司执照服务网
郑州代办公司执照服务网电话郑州代办公司执照服务网微信
郑州代办公司执照服务网
热点搜索: 注册公司 办理执照 代理记账 公司变更 公司注销

您现在的位置:郑州代办公司执照服务网 > 业务服务 > 代理记账 > 郑州公司记账增值税中不得抵扣进项税的情形有哪些?

郑州公司记账增值税中不得抵扣进项税的情形有哪些?

来源:代办公司执照 作者:工商局注册公司代办机构 日期:2019-05-06 热度:
【核心阅读】:

缴纳财税人取得的增值税扣税凭证不符合相应、行政法规或者者相关部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣, 缴纳财税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面协议、付款证明和境外单位的对账单或者者

1、申报缴纳财税人取得的增值税扣税凭证不符合、行政或者相关部门有关要求的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

申报缴纳财税人

注册公司,代办公司营业执照

凭完税凭证抵扣进项税额(抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。)的,应当具备书面协议、付款证明和境外单位的对账单或者增值税票据。材料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

例:A公司为增值税一般纳税人,6月境外B公司向其提供咨询服务,A公司在主管财税部门为B公司代扣代缴增值税6000元,但A公司不能够提供与该业务相关的境外单位的对账单或者增值税票据。故该笔进项税额不得抵扣。财务会计处理以下几点方面:

借:管理费用或者相关科目6000

贷:对公账户行存款6000

2、用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

简易计税方法是指一般纳税人发生部和相关部门要求的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,适用简易计税方法计税的一般纳税人,其取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣。如:房地产开发公司一般纳税人销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务等。

例:某建筑公司为增值税一般纳税人,6月购买资料,取得增值税专用增值税票据注明金额100000元,进项税额000万元,该批资料用于适用简易计税方法的老建筑项目,该笔进项郑州瀚博财务和财税是专业的财务公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代办理注册公司,代办理公司营业执照电话O371--8888I685。税额不得抵扣,应直接计入财务成本。财务会计处理以下几点方面:

借:原资料或者相关科目1000

贷:对公账户行存款或者相关科目1000

3、用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

免征增值税是指部及相关部门要求的免征增值税的项目。如:养老机构提供的养老服务、婚姻介绍服务、从事学历教育的学校提供的教育服务、农业生产者销售的自产农产品等。

4、用于集体福利的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

集体福利是指申报缴纳财税人为内部职工提供的各种内设福利部门所发生的设备、设施等费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用。

5、用于个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

个人消费是指申报缴纳财税人内部职工个人消费的货物、劳务及服务等所发生的费用。如:交际应酬消费、职工个人的车辆加油费用等。申报缴纳财税人的交际应酬消费属于个人消费。

上述第二至五种情况其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其它权益性无形资产)、不动产。若申报缴纳财税人取得的进项税额同时用于正常申报缴纳增值税项目和简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,则进项税额可以抵扣。

6、非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

非正常损失的购进货物是指因管理不善造成货物被盗、遗失、霉烂变质,以及因违反造成货物被依法没收、销毁、拆除的。该货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣。

例:某公司为增值税一般纳税人,6月因管理不善霉烂变质资料一批,该批资料购买时,取得增值税专用增值税票据注明金额100000元,进项税额000万元,该笔进项税额已抵扣。假设无相关义务责任人赔偿,则,该批资料的进项税额如何处理?

非正常损失的购进货物,其取得的进项税额不得抵扣,故该笔进项税额应做进项税额转出处理。财务会计处理以下几点方面:

借:待处理财产损益——待处理流动资产损益1000

贷:原资料或者相关科目100000

应交税费——应交增值税(进项税额转出)000

借:管理费用1000

贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益1000

7、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务是指因管理不善造成在产品、产成品被盗、遗失、霉烂变质,以及因违反造成在产品、产成品被依法没收、销毁、拆除的。该在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣。

8、非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

非正常损失的不动产是指因管理不善造成不动产被盗、遗失、霉烂变质,以及因违反造成不动产被依法没收、销毁、拆除的。该不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务所对应的进项税额不得抵扣。

上述所称货物,是指构成不动产实体的资料和设备,包括建筑装饰资料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、相关部门空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

9、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

申报缴纳财税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务是指因管理不善造成不动产在建工程被盗、遗失、霉烂变质,以及因违反造成不动产在建工程被依法没收、销毁、拆除的。该不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务所对应的进项税额不得抵扣。所称货物,是指构成不动产实体的资料和设备,包括建筑装饰资料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、相关部门空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

10、购进的旅客运输服务。

旅客运输服务是指客运服务,包括通过陆路运输,水路运输,航空运输为旅客个人提供的客运服务。申报缴纳财税人取得的旅客运输服务的进项税额不得抵扣。

例:某公司为增值税一般纳税人,6月,职工报销差旅费,其中报销交通费用(飞机票)11100元,取得增值税专用增值税票据注明金额10000元,进项税额1100元。则,该笔旅客运输对应的进项税额如何处理?

申报缴纳财税人购进的旅客运输服务,对应的进项税额不得抵扣,故该笔进项税额应直接计入相关损益类科目,不得抵扣。财务会计处理以下几点方面:

借:管理费用或者相关科目11100

贷:其它应收款—XX 11100

11、购进的借钱服务。

借钱服务是指是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。如:对公账户行提供的借钱服务、金融商品持有期间利息收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、增值税票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入。申报缴纳财税人取郑州瀚博财务和财税是专业的财务公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州注册公司代办理业务,代办理公司营业执照电话O371--8888I685。得的借钱服务的进项税额不得抵扣。

12、购进的餐饮服务。

餐饮服务是指是指通过同时提供饮食和饮食地址的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动,申报缴纳财税人取得的餐饮服务的进项税额不得抵扣。

、购进的居民日常服务。

居民日常服务是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务,包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。申报缴纳财税人取得的居民日常服务的进项税额不得抵扣。

、购进的娱乐服务。

娱乐服务是指为娱乐活动同时提供地址和服务的业务。具体包括:歌相关部门、舞相关部门、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺(包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖)。申报缴纳财税人取得的娱乐服务的进项税额不得抵扣。

相关文章

相关问答

郑州公司环境
瀚博财务公司前台

瀚博财务公司前台,瀚博财务,始于2002年,十余年实力财税服务品牌,专注于工商注册,税务筹..[详细]

财务会计办公区域

瀚博财务会计办公区域,瀚博财务,始于2002年,十余年实力财税服务品牌,专注于工商注册,税..[详细]

工商注册办公区域

瀚博财务工商注册办公区域,瀚博财务,始于2002年,十余年实力财税服务品牌,专注于工商注..[详细]

会计记账凭证存档

瀚博财务会计记账凭证归档,瀚博财务,始于2002年,十余年实力财税服务品牌,专注于工商注..[详细]


郑州代办公司执照服务网,十余年财税服务品牌,资深会计工商郑州增值税中不得抵扣进项税的情形有哪些?、办理许可证资质
北区地址:郑州市金水区花园路信息大厦8F 西区地址:郑州市中原区建设路泰隆大厦22F
东区地址:郑州市郑东新区商都路鑫苑鑫城2F 南区地址:郑州市管城区航海路正商国际12F
工商注册老师QQ:1503487 办理工商局注册公司电话:0371-8888I685