瀚博财务为新创立开办注册公司的创业者总结下
20一般纳税人开列增值税`增值税票据作废、冲红、遗失怎么处理
根据相关部门关于在境外提供建筑服务等有关问题的相关说明（相关部门公告第69号）、相关部门关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税`增值税票据试点工作有关事项的相关说明（相关部门公告第4号）、相关部门关于进一步明确营改增（营业税改增值税，简称营改增，是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。营改增的`特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。）有关征管问题的相关说明（相关部门公告第11号 ）， 符合条件的住宿业、鉴证咨询业，建筑业小规模纳税人可以自行开具增值税`增值税票据！真是大大的方便了申报缴纳财税人。
不过，增值税`增值税票据的开具和使用，与其它增值税票据有着较大的差别，自开增值税`增值税票据的小规模纳税人必须要注意。
`，给创业者梳理了增值税`增值税票据开具和使用上容易操作失误的几个环节，创业者看看吧。
增值税票据开具
（一）`选择征收`
目前小规模纳税人的征收`有3%和5%，在开具增值税票据时必须要根据具体的业务内容`选择征收`。
小规模纳税人，发生住宿服务、鉴证服务、咨询服务、建筑服务、销售货物，征收`都是3%；如有发生不动产租赁业务（高速公路收费项目除外），征收`为5%。
注意自开增值税`增值税票据的小规模纳税人开具增值税票据时误选择了%或者6%的税`，后续处理十分麻烦，各位必须要注意喽（税控升`到`版本会有校验，请必须用`版本税控软件开具增值税票据）。
（二）填写申报纳税表注意
请注意申报缴纳财税人所开具的增值税`增值税票据应申报缴纳的税款，应在要求的申报缴纳财务和税收申报纳税期内申报纳税申报缴纳财税。在填写增值税申报缴纳财务和税收申报纳税表时，应将当期开具增值税`增值税票据的销售额，按照3%和5%的征收`，分别填写在增值税申报缴纳财务和税收申报纳税表（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“财税部门代开的增值税`增值税票据不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。开具的增值税`增值税票据收入都需申报缴纳税。
增值税票据作废或者冲红
增值税`增值税票据作废或者冲红，其主要区别在于，增值税票据作废只能在增值税票据开具的当月进行，如果当月因其它原因进行过开具增值税票据系统的抄纳税申报（纳税人、扣缴义务责任人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税`或者`税额、计税依据、扣除项目及`、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。）操作，已开具的增值税票据也无法作废。
（一）增值税票据作废
在开具增值税`增值税票据当月，发生销货退回、开具增值税票据有误等情况，收到退回的增值税票据联、抵扣联符郑州废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
（二）增值税票据冲红
增值税`增值税票据开具后，如发生销货退回、开具增值税票据有误、应税服务中止以及增值税票据抵扣联、增值税票据联均无法认证等情况但不符郑州废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以开具红字增值税`增值税票据。
开具红字增值税`增值税票据的操作流程手续和其它增值税票据差异较大，在这里和创业者重中之重讲解一下。
根据郑州瀚博财务是专业的财务和财税公司，专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代办理公司营业执照，代办理公司营业执照电话O371-8888I685。相关部门关于红字增值税票据开具有关问题的相关说明（相关部门公告第47号），需要开具红字增值税`增值税票据的情况可以归纳为三种：
（1）购买方认证相符后，发生销货退回、开具增值税票据有误、应税服务终止等情况，但不符合增值税票据作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字增值税票据的；
（2）购买方取得增值税`增值税票据郑州瀚博财务是专业的财务和财税公司，专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代理注册公司，代办理公司营业执照电话O371-8888I685。未用于申报纳税抵扣，但增值税票据联或者抵扣联无法退回的；
（3）销售方开具增值税`增值税票据尚未交付购买方，以及购买方未用于申报纳税抵扣并将增值税票据联及抵扣联退回的。
其中，`和第二种情况由购买方申请红字信息表，第三种情况由销售方申请红字信息表。
红字增值税票据的申请流程手续分为四步：红字信息表填开、上传信息表`财务会计代理记账申报纳税相关机构端系统、下载生成编号的信息表、销售方开具负数增值税票据。申报缴纳财税人可以通过金税控盘设备或者税控盘两种开具增值税票据系统进行申请操作。
根据增值税票据开具指南，具体流程手续为：
1， 购买方取得增值税`增值税票据已用于申报纳税抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传开具红字增值税`增值税票据信息表(以下简称信息表)，在填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税`增值税票据信息，应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税`增值税票据后，与信息表一并作为代理记账凭证（记账凭证是财务和会计代理记账部门根据财务会计代理记账原始凭证（财务会计代理记账原始凭证是在业务发生时取得或填制的，用以记录和证明业务发生或完成情况的凭证，财务会计代理记账原始凭证的基本内容包括： 凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的`名称、业务内容、业务数量和金额、填制`、公司填制人、公司经办人或公司验收人的签字盖章，财务会计代理记账原始凭证的种类很多，如发货票、收货单、`料单、银行结算凭证、各种报销单据等。）填制，记载经济业务简要内容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。 ）。
购买方取得增值税`增值税票据未用于申报纳税抵扣、但增值税票据联或者抵扣联无法退回的，购买方填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税`增值税票据信息。
销售方开具增值税`增值税票据尚未交付购买方，以及购买方未用于申报纳税抵扣并将增值税票据联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传信息表。销售方填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税`增值税票据信息。
2， 主管财税部门通过网络接收申报缴纳财税人上传的信息表，系统自动校验通过后，生成带有“红字增值税票据信息表编号”的信息表，并将信息同步`申报缴纳财税人端系统中。
3， 销售方凭财税部门系统校验通过的信息表开具红
字增值税`增值税票据，在新系统中以销项负数开具。红字增值税`增值税票据应与信息表一一对应。
4， 申报缴纳财税人也可凭信息表电子信息或者纸质材料到财税部门对信息表内容进行系统校验。
目前申报缴纳财税人使用的增值税票据系统升`版中，可以实现上面的`部操作，申报缴纳财税人一般不用到实体办税服务相关部门办理。
增值税票据遗失
根据相关部门关于简化增值税票据`用和使用程序有关问题的相关说明（相关部门公告第19号），遗失增值税`增值税票据的处理流程手续，可以根据下面的不同情况分别操作。
1， 一般纳税人遗失已开具增值税`增值税票据的增值税票据联和抵扣联，如果遗失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应增值税`增值税票据代理记账联纸质复印文件及销售方主管财税部门出具的遗失增值税`增值税票据已纳税申报（纳税人、扣缴义务责任人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税`或者`税额、计税依据、扣除项目及`、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。）证明单或者遗失货物运输业增值税`增值税票据已纳税申报（纳税人、扣缴义务责任人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税`或者`税额、计税依据、扣除项目及`、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。）证明单（以下简称证明单），可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果遗失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应增值税`增值税票据代理记账联纸质复印文件进行认证，认证相符的凭增值税`增值税票据代理记账联纸质复印文件及销售方主管财税部门出具的证明单，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。增值税`增值税票据代理记账联纸质复印文件和证明单留存备查。
2， 一般纳税人遗失已开具增值税`增值税票据的抵扣联，如果遗失前已认证相符的，可使用增值税`增值税票据增值税票据联纸质复印文件留存备查；如果遗失前未认证的，可使用增值税`增值税票据增值税票据联认证，增值税`增值税票据增值税票据联纸质复印文件留存备查。
3， 遗失已开具增值税`增值税票据的增值税票据联，可将增值税`增值税票据抵扣联作为代理记账凭证（记账凭证是财务和会计代理记账部门根据财务会计代理记账原始凭证（财务会计代理记账原始凭证是在业务发生时取得或填制的，用以记录和证明业务发生或完成情况的凭证，财务会计代理记账原始凭证的基本内容包括： 凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的`名称、业务内容、业务数量和金额、填制`、公司填制人、公司经办人或公司验收人的签字盖章，财务会计代理记账原始凭证的种类很多，如发货票、收货单、`料单、银行结算凭证、各种报销单据等。）填制，记载经济业务简要内容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。 ），增值税`增值税票据抵扣联纸质复印文件留存备查。
特别提示：
遗失增值税`增值税票据已纳税申报（纳税人、扣缴义务责任人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税`或者`税额、计税依据、扣除项目及`、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。）证明单由销货方向其主管财税部门申请开具，办理时需携带已遗失增值税`增值税票据代理记账联原件材料及纸质复印文件。
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