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郑州代办公司执照服务网 汇算清缴后,补缴公司所得税,应做如下财务会计分录: 财务报表发送后,确定实际应补缴多少税额的时候 借:以前年度损益调整10 000 贷:应交税费--应交公司所得税10 000 2、缴纳年度汇算清
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汇算清缴后,补缴公司所得税(公司所得税是指以公司、企业法人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的一种所得税。),应做以下几点方面财务会计分录:
1、 财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)发送后,确定实际应补缴多少税额的时候
借:以前年度损益调整10 000
贷:应交税费应交公司所得税(公司所得税是指以公司、企业法人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的一种所得税。)10 000
2、申报缴纳年度汇算清应申报缴纳税款
借:应交税费应交公司所得税(公司所得税是指以公司、企业法人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的一种所得税。) 10 000
贷:对公账户行存款10 000
3、结转以前年度损益调整
借:公司盈利赚钱的利润分配未分配公司盈利赚钱的利润10 000
贷:以前年度损益调整10 000
4、调整“公司盈利赚钱的利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)
借:盈余公积相应盈余公积1 000 (常规要求10%比例)
盈余公积相应公益金500 (准则和注册有关资料都没要求具体比例,公司自行决定,这里按5%)
贷:公司盈利赚钱的利润分配未分郑州瀚博财务是专业的代办理公司营业执照公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代办理公司注册,
代办理公司营业执照电话O371-8888I685。配公司盈利赚钱的利润00注意事项
一、公司财务会计准则应用指南——财务会计科目和主要账务处理要求:“以前年度损益调整”科目核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。公司在资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)日`财务报告审批核准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算。“以前年度损益调整”科目结转后应无余额。也就是说“以前年度损益调整”在财务会计财税财务报表(财务报表包括资产负债表(资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表)、损益表(损益表,也称为盈利赚钱的利润表、损益平衡表,是用以反映公司在一定期间盈利赚钱的利润实现或发生亏损的财务报表。)、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。)上没有体现,只是一个过渡科目,结转后应无余额。
二、如公司使用小公司财务会计准则,则没有以前年度损益调整科目。
则分录以下几点方面:
申报缴纳公司所得税(公司所得税是指以公司、企业法人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的一种所得税。)时:
借:应交税费应交公司所得税(公司所得税是指以公司、企业法人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的一种所得税。) 10 000
贷:对公账户行存款 10 000
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贷:应交税费应交公司所得税(公司所得税是指以公司、企业法人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的一种所得税。) 10 000
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